Na podstawie § 29 ust. 3 Statutu UG zarządza się, co następuje:

§ 1

Wprowadza się Regulamin Audytu Wewnętrznego Uniwersytetu Gdańskiego, w brzmieniu stanowiącym załącznik do niniejszego zarządzenia.

§ 2

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

Rektor Uniwersytetu Gdańskiego
prof. UG, dr hab. Andrzej Ceynowa

Załącznik do Zarządzenia Rektora UG nr 4/R/05

REGULAMIN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO UNIWERSYTETU GDAŃSKIEGO

§ 1

Niniejszy Regulamin normuje ogólne zasady działania audytu wewnętrznego w Uniwersytecie Gdańskim.

§ 2

1. Audyt wewnętrzny jest ogółem działań, przez które Rektor uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę funkcjonowania UG w zakresie prowadzonej działalności pod względem legalności, gospodarności, celowości, rzetelności, a także przejrzystości i jawności.
2. Kompetencje audytora wewnętrznego w UG określa:
   • ustawa z 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.),
   • rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2002 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz.U. z 2002 r. nr 111, poz. 973),
   • § 34 Regulaminu organizacyjnego administracji Uniwersytetu Gdańskiego (Zarządzenie Rektora UG nr 10/R/04 z dnia 15 marca 2004 r.).

§ 3

1. Audytor Wewnętrzny podlega funkcjonalnie bezpośrednio Rektorowi.
2. Audytor Wewnętrzny ma pełny, wolny i nieograniczony dostęp do wszelkich działań, dokumentów, jednostek organizacyjnych, pomieszczeń i maŹjątku z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych.
3. Kierownicy jednostek i pracownicy mają obowiązek udzielać Audytorowi Wewnętrznemu wszelkich informacji oraz wyjaśnień w celu zapewnienia efektywnego i wydajnego przeprowadzenia audytu wewnętrznego.
4. Audytor Wewnętrzny ma obowiązek zachować w tajemnicy informacje uzyskane w trakcie działań audytowych chyba, że istnieje prawny lub zawodowy obowiązek ich ujawnienia.
5. Audytor Wewnętrzny nie jest odpowiedzialny za procesy zarządzania ryzykiem i procesy kontroli wewnętrznej w jednostce, jednakże przez swoje badanie, wnioski i uwagi wspomaga Rektora we właściwej realizacji tych procesów.
6. Audytor Wewnętrzny współpracuje z audytorami i kontrolerami zewnętrznymi w zakresie przewidzianym przepisami prawa.

§ 4

Do zadań audytu wewnętrznego należy w szczególności rzetelne, obiektywne i niezależne:

1. przeprowadzanie audytów finansowych, informatycznych, zarządzania i innych,
2. ustalanie stanu faktycznego w zakresie funkcjonowania obszarów objętych audytem,
3. określanie oraz analiza przyczyn i skutków uchybień wraz z przedstawianiem wniosków (rekomendacji),
4. dokonywanie oceny wiarygodności i kompletności informacji finansowych oraz środków użytych, w celu identyfikacji, wyliczenia, klasyfiŹkacji i raportowania tych informacji,
5. dokonywanie oceny przestrzegania zasady celowości, efektywności i oszczędności w dokonywaniu wydatków, uzyskiwania możliwie najlepszych efektów w ramach posiadanych środków oraz przestrzegania terminów realizacji zadań i zaciągniętych zobowiązań.

§ 5

1. Audyt wewnętrzny przeprowadza się na podstawie rocznego planu audytu wewnętrznego, zwanego dalej "planem audytu" - zatwierdzonego przez Rektora.
2. Projekt planu audytu przygotowuje Audytor Wewnętrzny w porozumieniu z Rektorem.
3. Plan audytu na rok następny jest zatwierdzany przez Rektora do końca października każdego roku.
4. Plan audytu na rok następny, po zatwierdzeniu przez Rektora, jest przedstawiany Głównemu Inspektorowi Audytu Wewnętrznego.
5. Sprawozdanie z wykonania planu audytu za rok poprzedni jest przekazywane przez Audytora Wewnętrznego Rektorowi i Głównemu Inspektorowi Audytu Wewnętrznego do końca marca każdego roku.
6. W uzasadnionych przypadkach Audytor Wewnętrzny przeprowadza audyt poza planem audytu na polecenie Rektora lub na pisemny wniosek innych pracowników UG zatwierdzony przez Rektora.

§ 6

1. Audytor Wewnętrzny przeprowadza audyt na podstawie imiennego upoważnienia wystawionego przez Rektora.
2. W przypadkach wymagających szczególnych kwalifikacji, Audytor Wewnętrzny w uzgodnieniu z Rektorem może powołać rzeczoznawcę do udziału w zadaniu audytowym.
3. Opinia sporządzona przez rzeczoznawcę jest przekazywana audytorowi wewnętrznemu, który w razie potrzeby może żądać jej uzupełnienia.
4. Przed rozpoczęciem audytu wewnętrznego Audytor Wewnętrzny zawiadamia kierowników komórek, których audyt dotyczy o przedmiocie i czasie trwania audytu podczas narady otwierającej.
5. Wyniki audytu wewnętrznego przedstawiane są w sprawozdaniu z przeprowadzenia audytu wewnętrznego z uwzględnieniem ust. 5.
6. Kierownik komórki, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny może w ciągu 14 dni od daty otrzymania sprawozdania złożyć na piśmie dodatkowe wyjaśnienia lub umotywowane zastrzeżenia dotyczące ustaleń stanu faktycznego, analizy przyczyn i skutków stwierdzenia uchybień oraz uwag i wniosków zawartych w sprawozdaniu.
7. Sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnętrznego zawierające ustalenia i wnioski poczynione w trakcie audytu jest przekazywane Rektorowi i kierownikowi komórki, której audyt dotyczył.
8. Audytor Wewnętrzny po miesiącu od daty przekazania sprawozdania przeprowadza czynności sprawdzające, dokonując oceny dostosowania działań jednostki do zgłoszonych przez niego uwag i wniosków.
9. Ustalenia poczynione w trakcie czynności sprawdzających Audytor Wewnętrzny zamieszcza w notatce informacyjnej.
10. Notatkę informacyjną, o której mowa w ust. 8 Audytor przekazuje Rektorowi i kierownikowi komórki, w której jest przeprowadzany audyt.
11. Jeżeli w terminie 2 miesięcy od dnia otrzymania sprawozdania z przeprowadzenia audytu wewnętrznego nie zostaną podjęte działania mające na celu usunięcie uchybień w zakresie funkcjonowania gospodarki finansowej, Rektor informuje o tym pisemnie Głównego Inspektora Audytu Wewnętrznego, Ministra Edukacji Narodowej i Sportu oraz Audytora Wewnętrznego, uzasadniając brak podjęcia działań.

§ 7

W sprawach nieuregulowanych niniejszym Regulaminem stosuje się przepisy prawa powszechnie obowiązującego.